Forward Contract, terdiri dari:
1. Forward Beli (Kontrak Beli Valas)
----------------------------------------------
Bank BRI menutup kontrak beli valuta US Dollar pada Bank BNI di kota Jakarta sebanyak USD 250.000. Realisasi pembelian ini akan dilakukan 1 minggu kemudian. Kurs Forward Jual Bank BNI yang disepakati bersama oleh kedua belah pihak adalah sebesar Rp 8.000 per USD 1. Pembayaran dilakukan dengan transfer pada kedua belah pihak.
Perhitungan dan ayat jurnalnya sebagai berikut:
Nilai kontrak dalam valuta rupiah:
USD 250.000 x Rp 8.000 = Rp. 2.000.000.000
Ayat jurnal yang dilakukan saat penutupan kontrak akan tampak sebagai berikut:
Jurnal pada Bank BRI:
Tagihan Komitmen:
Dr - RAR - Posisi Pembelian Spot
dan Derivatif 2.000.000.000
Catatan:
RAR Debet adalah Rekening Administrasi Rupiah debet yang disajikan tanpa pos lawan dalam ‘Laporan Komitmen dan Kontinjensi’ berupa ‘Tagihan Komitmen’, dan terpisah dari neraca saat belum jatuh tempo.
Saat jatuh tempo hari ke- 7:
Cr - RAR - Tagihan Pembelian Spot
dan Derivatif 2.000.000.000
Jurnal:
Dr - Giro pada Bank Lain -
BNI USD 250.000 USD
Cr - RPV GBN
USD 250.000 USD
Dr - RPV GBN
USD - IDR 2.000.000.000
Cr - Giro pada Bank Lain -
Bank BNI 2.000.000.000
Selanjutnya pada akhir hari setelah menerima kurs laporan BI ternyata Booking Rate BI (BN Beli) adalah Rp. 8.300, revaluasi atas pencatatan valuta asing jurnalnya sbb:
(Booking Rate BI - Kurs Kontrak) x 250.000 USD
Dr - RPV GBN
USD - IDR 75.000.000
Cr - Keuntungan Transaksi Spot
dan Derivatif 75.000.000
=============================
2. Forward Jual (Kontrak Jual Valas)
----------------------------------------------
Bank BRI menutup kontrak jual (BN Jual) valuta US Dollar pada Bank BNI di kota Jakarta sebanyak USD 250.000. Realisasi pembelian ini akan dilakukan 1 minggu kemudian. Kurs Forward Jual Bank BRI yang telah disepakati bersama oleh kedua belah pihak adalah sebesar Rp. 8.000 per USD 1. Pembayaran dilakukan dengan transfer pada kedua belah pihak.
Pada Bank BRI saat terjadi liabilitas komitmen untuk penjualan derivatif:
Kewajiban Komitmen:
Cr - RAR - Posisi Penjualan Spot
dan Derivatif 2.000.000.000
Catatan:
RAR Kredit adalah Rekening Administrasi Rupiah kredit yang disajikan tanpa pos lawan dalam ‘Laporan Komitmen dan Kontinjensi’ berupa ‘Kewajiban Komitmen’, dan terpisah dari neraca saat belum jatuh tempo.
Saat jatuh tempo hari ke- 7:
Dr - RAR - Kewajiban Penjualan Spot
dan Derivatif 2.000.000.000
Jurnal:
Dr - RPV GBN
USD 250.000 USD
Cr - Giro pada Bank Lain -
BRI USD 250.000 USD
Dr - Giro pada Bank Lain -
BNI 2.000.000.000
Cr - RPV GBN
USD - IDR 2.000.000.000
Selanjutnya pada akhir hari setelah menerima kurs laporan BI ternyata Booking Rate BI (BN Jual) adalah Rp. 8.300, revaluasi atas pencatatan valuta asing jurnalnya sbb:
(Booking Rate BI - Kurs Kontrak) x 250.000 USD
Dr - Kerugian Transaksi Spot
dan Derivatif 75.000.000
Cr - RPV GBN
USD - IDR 75.000.000
#. Artikel Terkait:
🧰 Kontrak Swap (Lindung Nilai dan Cross Currency Swap) dengan Jurnal Rekening Perantara Valuta
🧰 PSAK 71 - Definisi, Klasifikasi, dan Ilustrasi Instrumen Keuangan
🧰 Rekening Perantara Valuta (RPV) untuk Bank Dengan Akuntabilitas Publik
#. Artikel Terbaru:
 dengan Jurnal Rekening Perantara Valuta){kind=link}
0 Komentar