Pengertian Transfer:
Transfer adalah salah satu jasa yang diberikan oleh Bank Umum untuk melayani pengiriman uang dari satu tempat ke tempat lain Pemindahan dana secara giral hanya dapat dilakukan oleh bank umum. BPR tidak diperkenankan melaksanakan lalu lintas giral sebagaimana yang diatur dalam UU No. 10 tahun 1998.
Sifat Transfer:
#. Transfer masuk (incoming transfer) adalah transfer yang diterima dari cabang atau bank lain. Transfer masuk berarti bank penerima berkewajiban membayar transfer tersebut kepada nasabah.
#. Transfer keluar (outgoing transfer) adalah transfer yang dikirim ke cabang atau bank lain. Transfer keluar berarti bank pengirim yang menerima dana langsung dari nasabah.
Dalam perbankan, sarana pemindahan uang /dana dapat dilakukan dengan beberapa cara yaitu:
1. Telegraphic transfer / telegraphic payment order, adalah perintah untuk membayar kepada bank pembayar ( pengiriman dilakukan dengan sarana telex, facsimile ).
2. By mail atau mail transfer adalah kiriman uang / dana yang pembayarannya diamanatkan kepada bank pembayar untuk membayar sejumlah tertentu ke tempat tujuan tersebut.
a. Mail payment order ( melalui surat ),
b. Nota lalu lintas giro ( nota kredit yang
dikirimkan keluar wilayah kliring ),
c. Wesel ( draft ).
………
- 🧷 Pengertian Transfer
- 🧷 Akuntansi Transfer Dalam Negeri:
- 🏧 Transfer Antar Cabang
- 🏧 Transfer Antar Bank
- 🏧 Pembatalan Transfer Keluar
- 🏧 Transfer Masuk
- 🏧 Pembatalan Transfer Masuk
- 🧷 Akuntansi Transfer Luar Negeri
- 🏧 Transfer Keluar Valas dengan Rupiah melalui
- Rekening Giro
- 🏧 Transfer Keluar Valas dengan Rupiah melalui
- Rekening Tabungan
- 🏧 Transfer Keluar Valas dengan Valuta yang sama
- Secara Tunai
- 🏧 Transfer Keluar Valas dengan Valuta Rupiah
- Secara Tunai
- 🏧 Transfer Keluar Valas dengan Valas Berbeda melalui
- Rekening Giro Valas
- 🏧 Transfer Masuk Valas Ke Dalam Rekening
- Tabungan Rupiah
- 🏧 Transfer Masuk Valas Ke Dalam Rekening
- Giro Valas
- 🏧 Transfer Masuk Valas, dengan Penarikan Dana dalam
- Valuta Asing yang Berbeda dalam Tabungan Valas HKD
Akuntansi Transfer Dalam Negeri:
#. Transfer Antar Cabang
Steve (nasabah bank BRI) di jakarta hendak mengirim uang kepada rekannya Budi (nasabah bank BRI) di medan Rp 15.000.000,- komisi transfer Rp 3.000,- pembayarannya dilakukan atas beban rekening gironya.
Jurnal Transaksi:
Cabang Jakarta:
————————
Dr - Giro -
Steve 15.003.000
Cr - Liabilitas antarkantor
i. Melakukan kegiatan operasional di Indonesia -
RAK -
Cabang Medan 15.000.000
Cr - Pendapatan -
Komisi Transfer 3.000
Cabang Medan:
————————
Dr - Aset antarkantor
i. Melakukan kegiatan operasional di Indonesia -
RAK -
Cabang Jakarta 15.000.000
Cr - Giro -
Budi 15.000.000
Jurnal penyelesaian RAK (lewat warkat Bank Indonesia) - Cabang Jakarta:
Dr - Liabilitas antarkantor
i. Melakukan kegiatan operasional di Indonesia -
RAK -
Cabang Medan 15.000.000
Cr - Giro pada BI -
BRI Medan 15.000.000
Jurnal penyelesaian Cabang Medan:
Dr - Giro pada BI -
BRI Jakarta 15.000.000
Cr - Aset antarkantor
i. Melakukan kegiatan operasional di Indonesia -
RAK -
Cabang Jakarta 15.000.000
Catatan: Dalam ‘Laporan Laba Rugi dan Penghasilan Komprehensive Lain’ komisi transfer merupakan kelompok ‘Pendapatan Operasional Selain Bunga’.
#. Transfer Antar Bank
Aida nasabah tabungan Maybank cabang jakarta hendak melakukan transfer ke rekannya Dian yang merupakan nasabah giro Bank Danamon cabang jakarta. Dana yang ditransfer sebesar Rp. 500.000,- biaya transfer Rp. 5.000,- pembayaran dilakukan dengan beban rekening tabungannya.
Jurnal Transaksi pada Maybank:
Dr - Tabungan -
Aida 505.000
Cr - Liabilitas Lainnya -
Trf: TG - Danamon 500.000
Cr - Pendapatan -
Komisi Transfer 5.000
Jurnal Transaksi pada Bank Danamon:
Dr - Rekening Tunda -
Trf: TG - Maybank 500.000
Cr - Giro -
Dian 500.000
Jurnal Penyelesaian ’Liabilitas Segera’ (warkat BI) - Maybank:
Dr - Liabilitas Lainnya -
Trf: TG - Danamon 500.000
Cr - Giro pada BI -
Bank Danamon 500.000
Jurnal Penyelesaian ‘Rekening Tunda’ -
Bank Danamon:
Dr - Giro pada BI -
Maybank 500.000
Cr - Rekening Tunda -
Trf: TG - Maybank 500.000
Catatan:
======
Rekening Tunda (Suspense Account) adalah akun yang tujuan pencatatannya tidak teridentifikasi atau tidak didukung dengan dokumentasi pencatatan yang memadai, sehingga tidak dapat direklasifikasi dalam akun yang seharusnya.
Trf: TG = Transfer: Tabungan - Giro
………
#. Pembatalan Transfer Keluar
Irma (nasabah tabungan), membatalkan pengiriman dananya sebesar Rp. 15.000.000,- Pelaksanaan transfer melalui cabang Bank BRI di bekasi ke rekening tabungan andi di jakarta. Pembatalan transfer dikenakan biaya Rp. 15.000,-
Jurnal Transaksi Cabang Bekasi:
Dr - Aset antarkantor
i. Melakukan kegiatan operasional di Indonesia -
RAK -
Cabang Jakarta 15.000.000
Cr - Tabungan -
Irma 14.985.000
Cr - Komisi/Provisi/Fee dan
Administrasi -
Fee batal transfer 15.000
Jurnal Transaksi Cabang Jakarta:
Dr - Tabungan -
Andi 15.000.000
Cr - Liabilitas antarkantor
i. Melakukan kegiatan operasional di Indonesia -
RAK -
Cabang Bekasi 15.000.000
Jurnal Penyelesaian RAK - Cabang Jakarta:
Dr - Liabilitas antarkantor
i. Melakukan kegiatan operasional di Indonesia -
RAK -
Cabang Bekasi 15.000.000
Cr - Giro pada BI -
Cabang Bekasi 15.000.000
Jurnal Penyelesaian RAK - Cabang Bekasi:
Dr - Giro pada BI -
Cabang Jakarta 15.000.000
Cr - Aset antarkantor
i. Melakukan kegiatan operasional di Indonesia -
RAK -
Cabang Jakarta 15.000.000
………
#. Transfer Masuk
*) Zaini nasabah giro Bank BCA menerima transfer LLG (Lalu Lintas Giro) masuk sebesar Rp. 7.000.000,- dari rekannya. Dana tersebut berasal dari Bank Niaga di jakarta.
Jurnal Transkasi:
Dr - Giro pada BI -
Bank Niaga 7.000.000
Cr - Giro - Zaini 7.000.000
*) Syaiful nasabah tabungan Bank BCA cabang cideng menerima kiriman dana sebesar Rp. 5.000.000,- dari Bank BRI. Dana tersebut pada hari yang sama dikirim ke anaknya Chika di Bank BCA cabang pluit. Pengiriman dana dari BRI ke BCA melalui giro.
Jurnal Transaksi - Cabang Cideng:
Dr - Giro pada BI -
BRI 5.000.000
Cr - Tabungan -
Syaiful 5.000.000
Jurnal di Cabang Cideng -
sebelum Transfer Dana ke Cabang Pluit:
Dr - Tabungan -
Syaiful 5.000.000
Cr - Liabilitas antarkantor
i. Melakukan kegiatan operasional di Indonesia -
RAK -
Cabang Pluit 5.000.000
Jurnal di Cabang Pluit:
Dr - Aset antarkantor
i. Melakukan kegiatan operasional di Indonesia -
RAK -
Cabang Cideng 5.000.000
Cr - Tabungan -
Chika 5.000.000
Jurnal Penyelesaian RAK Cabang Cideng -
Transfer Dana ke Cabang Pluit:
Dr - Liabilitas antarkantor
i. Melakukan kegiatan operasional di Indonesia -
RAK -
Cabang Pluit 5.000.000
Cr - Giro pada BI -
Cabang Pluit 5.000.000
Jurnal Transaksi - Cabang Pluit:
Dr - Giro pada BI -
Cabang Cideng 5.000.000
Cr - Aset antarkantor
i. Melakukan kegiatan operasional di Indonesia -
RAK -
Cabang Cideng 5.000.000
………
#. Pembatalan Transfer Masuk
Setya nasabah tabungan Bank Mandiri Jakarta, menerima kiriman uang sebesar Rp. 50.000.000,- dari Agus nasabah Bank BCA di Jakarta melalui transfer. Ternyata dana tersebut bukan untuk Setya. Hal ini baru diketahui pada sore hari saat di hubungi oleh bank pengirim.
Jurnal Transaksi Saat Penerimaan Dana - Bank Mandiri:
Dr - Giro pada BI -
Bank BCA 50.000.000
Cr - Tabungan -
Setya 50.000.00
Jurnal Pembatalan Transfer Masuk:
Dr - Tabungan -
Setya 50.000.000
Cr - Giro pada BI -
Bank BCA 50.000.000
Jurnal pada Bank BCA:
Dr - Giro pada BI -
Bank Mandiri 50.000.000
Cr - Tabungan -
Agus 50.000.000
………
Akuntansi Transfer Luar Negeri:
Telegraphic Transfer adalah pengiriman uang ke rekening nasabah di luar negeri, atau ke bank lain di luar negeri.
#. Transfer Keluar Valas dengan Rupiah melalui Rekening Giro
Ronald hendak mengirim uang ke Singapura sebanyak 100.000 SGD Komisi 0,05% dari nilai transfer. Biaya transfer Rp. 40.000,- Kurs TT (Telegraphic Transfer) Jual Rp.5.500. Dan PPN 10% dari Komisi dan Biaya Transfer atau Pendapatan. Kurs booking rate BI pada akhir hari adalah 5.600. Pembayaran dilakukan dengan valuta rupiah melalui rekening gironya. Transfer ke Singapura menggunakan warkat BI.
Nilai yang ditransfer = 100.000 SGD
Komisi 0,05% = 100.000 SGD x 0,05% = 50 SGD
Total Transfer dan Komisi = 100.050 SGD
Kurs TT Jual SGD = Rp. 5.500
Equivalen Dalam Rupiah:
100.050 SGD x Rp. 5.500 = Rp. 550.275.000
Biaya Transfer = Rp. 40.000
Total Pembayaran =
Rp. 550.275.000 + Rp. 40.000 = Rp. 550.315.000
Jurnal Transaksi:
Dr - RPV GBN SGD 100.000 SGD
Cr - Giro pada BI -
SGD 100.000 SGD
Dr - Giro -
Ronald 550.346.500
Cr - RPV BN
SGD - IDR 550.000.000
Cr - Komisi/Provisi/Fee dan
Administrasi -
Komisi transfer 275.000
Cr - Komisi/Provisi/Fee dan
Administrasi -
Fee transfer 40.000
Cr - Liabilitas Lainnya -
PPN Keluaran 31.500
Jurnal Revaluasi Posisi BN:
Dr - Kerugian Transaksi Spot
dan Derivatif 10.000.000
Cr - RPV GBN
SGD - IDR 10.000.000
-------------------------------
Dharma hendak mengirim uang ke Jerman 25.000 DEM dengan komisi 0,05% dari nilai transfer. Biaya transfer Rp. 25.000,- Kurs TT beli DEM Rp 6.000,- Kurs TT jual DEM Rp 6.500,- Pembayaran dibebani dengan rekening giro rupiahnya. Dan PPN 10% dari Komisi dan Biaya Transfer atau Pendapatan. Kurs booking rate BI pada akhir hari adalah 6.400. Transfer ke Jerman menggunakan warkat BI.
Nilai yang ditransfer = 25.000 DEM
Komisi 0,05% = 25.000 DEM x 0,05 = 12,5 DEM
Total Transfer dan Komisi =
25.000 DEM + 12,5 DEM = 25.012,5 DEM
Kurs TT Jual DEM = Rp. 6.500
Equivalen Dalam Rupiah =
25.012,5 DEM x Rp. 6.500 = Rp. 162.581.250
Biaya Transfer = Rp. 25.000
Total Pembayaran =
Rp. 162.581.250 + Rp. 25.000 = Rp. 162.606.250
Jurnal Transaksi:
Dr - RPV GBN DEM 25.000 DEM
Cr - Giro pada BI -
DEM 25.000 DEM
Dr - Giro -
Dharma 162.616.875
Cr - RPV BN
DEM - IDR 162.500.000
Cr - Komisi/Provisi/Fee dan
Administrasi -
Komisi transfer 81.250
Cr - Komisi/Provisi/Fee dan
Administrasi -
Fee transfer 25.000
Cr - Liabilitas Lainnya -
PPN Keluaran 10.625
Revaluasi Posisi BN:
Dr - RPV GBN
DEM - IDR 2.500.000
Cr - Keuntungan Transaksi Spot
dan Derivatif 2.500.000
………
#. Transfer Keluar Valas dengan Rupiah melalui Rekening Tabungan
Rayhan nasabah tabungan Bank Mandiri cabang Jakarta hendak mengirim uang ke Arab Saudi sebanyak 20.000 SAR dengan komisi 0,05% dari nilai transfer. Biaya Pengiriman uang Rp. 50.000,- Kurs TT beli SAR Rp 3.000,- Kurs TT jual SAR Rp 3.250,- Tuan Rayhan membayar dengan membebani rekening tabungannya. Dan PPN 10% dari Komisi dan Biaya Transfer atau Pendapatan. Kurs booking rate BI pada akhir hari adalah 3.150. Transfer ke Arab menggunakan warkat BI.
Nilai yang ditransfer = 20.000 SAR
Komisi 0,05% = 20.000 SAR x 0,05% = 10 SAR
Total Transfer dan Komisi = 20.010 SAR
Kurs TT Jual SAR = Rp. 3.250
Equivalen Dalam Rupiah =
20.010 SAR x Rp. 3.250 = Rp. 65.032.500
Biaya Transfer = Rp. 50.000
Total Pembayaran = Rp. 65.082.500
Jurnal Transaksi:
Dr - RPV BN SAR 20.000 SAR
Cr - Giro pada BI-
SAR 20.000 SAR
Dr - Tabungan -
Rayhan 65.090.750
Cr - RPV BN
DEM - IDR 65.000.000
Cr - Komisi/Provisi/Fee dan
Administrasi -
Komisi transfer 32.500
Cr - Komisi/Provisi/Fee dan
Administrasi -
Fee transfer 50.000
Cr - Liabilitas Lainnya -
PPN Keluaran 8.250
Jurnal Revaluasi Posisi BN:
Dr - RPV BN
SAR - IDR 1.000.000
Cr - Keuntungan Transaksi Spot
dan Derivatif 1.000.000
………
#. Transfer Keluar Valas dengan Valuta yang sama Secara Tunai
Andy hendak melakukan pengiriman uang ke Beijing sebesar 10.000 CHY. Biaya transfer Rp. 50.000,- Pembayaran dilakukan dengan valuta CHY juga secara tunai. Dan PPN 10% dari Biaya Transfer atau Pendapatan.
Kurs TT beli CHY = Rp 2.000,-
Kurs TT jual SAR = Rp 2.250,-
Kurs booking rate BI pada akhir hari adalah
sebesar Rp. 2.300,-
Jurnal Transaksi:
Dr - Kas 10.000 CHY
Cr - RPV BN CHY 10.000 CHY
Dr - RPV GBN CHY 10.000 CHY
Cr - Giro pada BI -
Bank Beijing 10.000 CHY
Dr - RPV BN
CHY - IDR 22.500.000
Cr - RPV GBN
CHY - IDR 22.500.000
Dr - Kas dalam rupiah 55.000
Cr - Komisi/Provisi/Fee dan
Administrasi -
Fee transfer 50.000
Cr - Liabilitas Lainnya -
PPN Keluaran 5.000
Jurnal Revaluasi Posisi BN:
Dr - Kerugian Transaksi Spot
dan Derivatif 500.000
Cr - RPV BN
CHY - IDR 500.000
………
#. Transfer Keluar Valas dengan Valuta Rupiah Secara Tunai
Mira hendak melakukan pengiriman uang ke Amerika sebesar 5.000 USD, komisi 0,05% dari nilai transfer. Biaya transfer Rp. 50.000,- dibayar tunai dengan valuta rupiah. Pembayaran transfer dibebani dengan rekening Giro Valas USD. Dan PPN 10% dari Komisi dan Biaya Transfer atau Pendapatan.
Kurs TT Beli USD = Rp. 8.000,-
Kurs TT jual USD = Rp 8.200,-
Kurs booking rate BI pada akhir hari
adalah sebesar Rp. 8.250,-
Nilai yang ditransfer = 5.000 USD
Komisi 0,05% = 5.000 USD x 0,05% = 2,5 USD
Total Transfer dan Komisi =
5.000 USD + 2,5 USD = USD 5.002,5
Kurs TT Jual USD = Rp. 8.200
Equivalen Dalam Rupiah =
USD 5.002,5 x Rp. 8.200 = Rp. 41.020.500
Biaya Transfer = Rp. 50.000
Total Pembayaran =
Rp. 41.020.500 + Rp. 50.000 = Rp. 41.070.500
Jurnal Transaksi:
Dr - RPV GBN
USD 5.000 USD
Cr - Giro pada BI -
Bank America 5.000 USD
Dr - Kas dalam
rupiah 41.077.550
Cr - RPV GBN
USD - IDR 41.000.000
Cr - Komisi/Provisi/Fee dan
Administrasi -
Komisi transfer 20.500
Cr - Komisi/Provisi/Fee dan
Administrasi -
Fee transfer 50.000
Cr - Liabilitas Lainnya -
PPN Keluaran 7.050
Jurnal Revaluasi Posisi BN:
Dr - Kerugian Transaksi Spot
dan Derivatif 250.000
Cr - RPV BN
USD - IDR 250.000
………
#. Transfer Keluar Valas dengan Valas Berbeda melalui Rekening Giro Valas
Roni hendak mengirim uang ke Amerika sebesar 5.000 USD. Nasabah tersebut adalah nasabah giro valas AUD. Komisi ditentukan sebesar 0,05% dari nilai transfer dengan ongkos kawat dan biaya transfer Rp. 50.000. Dan PPN 10% dari Komisi dan Biaya Transfer atau Pendapatan.
Kurs TT beli AUD = Rp. 7.000,-
Kurs TT jual USD = Rp 8.200,-
Kurs booking rate BI Beli pada akhir hari adalah
AUD = Rp. 7.050 dan BI Jual USD = Rp. 8.250.
Kurs konversi 1 USD = (Rp. 8.200/Rp. 7.000) = 1.1714 AUD
Nilai yang ditransfer = 5.000 USD
Komisi 0,05% = 5.000 USD x 0,05% = 2,5 USD
Total Transfer dan Komisi =
5.000 USD + 2,5 USD = 5.002,5 USD
Equivalen Nilai Transfer Dalam AUD =
(5.000 USD x 1.1714 AUD) = 5.857 AUD
Equivalen Komisi =
2,5 USD x 1.1714 AUD = 2,9285 AUD
Equivalen Kawat =Rp. 50.000/Rp. 7.000 = 7,14 AUD
PPN =
((2,9285 AUD + 7,14 AUD) x 10%) = 1,00685 AUD
Total Equivalen Dalam AUD = Rp. 5.868
Total Equivalen Dalam Rupiah =
5.868 AUD x Rp. 7.000 =
Rp. 41.076.000 (pembulatan ke atas)
Jurnal transaksi:
Dr - Giro AUD 5.867
Cr - RPV GDU AUD 5.867
Dr - RPV GBN USD 5.000 USD
Cr - Giro pada Bank Lain -
Bank America 5.000 USD
Dr - RPV GDU
AUD - IDR 41.076.000
Dr - Ekuitas -
Pendapatan (Kerugian)
Komprehensive Lainnya
(FVTOCI) -
a. Penyesuaian Akibat
Penjabaran Laporan
Keuangan dalam
Mata Uang
Asing 1.550
Cr - RPV GBN
USD - IDR 41.000.000
Cr - Komisi/Provisi/Fee dan
Administrasi -
Komisi transfer 20.500
Cr - Komisi/Provisi/Fee dan
Administrasi -
Fee transfer 50.000
Cr - Liabilitas Lainnya -
PPN Keluaran 7.050
Catatan: Selisih kurs karena penjabaran valas sebesar Rp. 1.550 menerapkan PSAK 71, dan jurnal pajak tangguhan tidak perlu dibuat karena nilainya rendah.
Jurnal Penyesuaian RPV GDU:
Dr - Giro USD dalam Rupiah -
Roni 41.070.000
(Pendebitan Giro Roni dalam
rupiah)
Cr - RPV GDU
AUD - IDR 41.070.000
Jurnal revaluasi posisi BN - USD:
Dr - Kerugian Transaksi Spot
dan Derivatif 250.000
Cr - RPV GBN
USD - IDR 250.000
Jurnal revaluasi posisi BN - AUD:
Dr - RPV GDU
AUD - IDR 293.000
Cr - Keuntungan Transaksi Spot
dan Derivatif 293.000
Jurnal Penyesuaian atas Revaluasi RPV DU:
Dr - RPV GDU
AUD - IDR 293.000
Cr - Ekuitas Lainnya 293.000
Jurnal Tutup Buku:
Dr - Ekuitas -
Ekuitas
Lainnya 293.000
Cr - Ekuitas -
Laba/Rugi:
a. Tahun - Tahun
Lalu 293.000
………
#. Transfer Masuk Valas Ke Dalam Rekening Tabungan Rupiah
Rudy memperoleh transfer masuk sebesar 5.000 USD dari CityBank Las Vegas melalui Bank Mandiri cabang Jakarta ke dalam tabungan rupiah miliknya. Kurs TT beli USD Rp. 9.200,- dan Kurs TT Jual USD sebesar Rp. 9.500. Kurs booking rate BI pada akhir hari adalah Rp. 9.300.
Jurnal transfer masuk:
Dr - Giro pada BI -
CityBank LA 5.000 USD
Cr - RPV GBN USD 5.000 USD
Dr - RPV GBN
USD - IDR 46.000.000
Cr - Tabungan -
Rudy 46.000.000
Jurnal revaluasi posisi BN:
Dr - RPV BN
USD - IDR 500.000
Cr - Keuntungan Transaksi Spot
dan Derivatif 500.000
………
#. Transfer Masuk Valas Ke Dalam Rekening Giro Valas
Michael memperoleh transfer masuk sebesar 19.000 DEM dari Deutch Bank, Jerman melalui Bank BRI cabang Jakarta ke dalam rekening gironya. Kurs beli TT Bank Notes DEM Rp 5.150. Kurs Jual TT Bank Notes DEM Rp 5.250. Kurs booking rate BI pada akhir hari adalah 5.200.
Jurnal transfer masuk:
Dr - Giro pada BI -
Deutch Bank 19.000 DEM
Cr - RPV GBN DEM 19.000 DEM
(kredit Giro Michael dalam
DEM)
Dr - RPV GBN
DEM - IDR 97.850.000
Cr - Giro -
Michael 97.850.000
(Kredit Giro Michael dalam
rupiah)
Jurnal revaluasi posisi BN:
Dr - RPV BN
DEM - IDR 950.000
Cr - Keuntungan Transaksi Spot
dan Derivatif 950.000
-------------------------------
Amran menerima transfer masuk sebesar 20.000 SAR dari Saudi Arabia melalui Bank Mandiri cabang Jakarta. Dana tersebut langsung di kredit ke rekening giro valas SAR-nya.
Kurs TT beli SAR = Rp 3.000,-
Kurs TT jual SAR = Rp 3.250,-
Kurs booking rate BI pada akhir hari adalah Rp. 3.100,-
Jurnal transaksi:
Dr - Giro pada BI -
Bank Arab Saudi -
SAR 20.000 SAR
Cr - RPV GBN SAR 20.000 SAR
(kredit Giro Amran dalam SAR)
Dr - RPV GBN
SAR - IDR 60.000.000
Cr - Giro -
Amran 60.000.000
(Kredit Giro Amran dalam
rupiah)
Jurnal revaluasi posisi BN:
Dr - RPV BN
SAR - IDR 2.000.000
Cr - Keuntungan Transaksi Spot
dan Derivatif 2.000.000
………
#. Transfer Masuk Valas, dengan Penarikan Dana dalam Valuta Asing yang Berbeda dalam Tabungan Valas HKD
Azis menerima transfer valas sebesar 15.000 HKD dari Chese Manhattan Bank di Hongkong. Dana transfer ingin diambil dalam valuta SAR secara tunai.
Kurs TT beli HKD = Rp 3.400,-
Kurs TT jual HKD = Rp 3.500,-
Kurs TT beli SAR = Rp 2.100,-
Kurs TT jual SAR = Rp 2.200,-
Kurs booking rate BI beli HKD dan jual SAR
pada akhir hari adalah Rp. 3.450/HKD dan
Rp. 2.250/SAR.
Jurnal Transfer Masuk:
Dr - Giro pada BI -
CM Bank HK 15.000 HKD
Cr - RPV GBN HKD 15.000 HKD
(kredit Tabungan Aziz dalam
HKD)
Dr - RPV GBN
HKD - IDR 51.000.000
Cr - Tabungan -
Aziz 51.000.000
(Kredit Tabungan Aziz dalam
rupiah)
Jurnal Penarikan Dana:
Kurs Konversi 1 HKD =
Rp. 3.500 HKD/2.200 SAR = 1,5909 SAR
Valas SAR yang ditarik =
1,5909 SAR x 15.000 = 23.863 SAR
Dalam Rupiah =
23.863 SAR x Rp. 2.200 =
Rp. 52.500.000 (pembulatan ke bawah).
Dr - RPV BN
SAR 23.863 SAR
Cr - Kas 23.863 SAR
Dr - Tabungan 15.000 HKD
Cr - RPV DU HKD 15.000 HKD
Dr - Giro -
Aziz 52.500.000
(Debit Tabungan Aziz dalam
rupiah)
Cr - RPV BN -
SAR - IDR 52.500.000
Jurnal Revaluasi Posisi BN HKD:
Dr - RPV GBN
HKD - IDR 750.000
Cr - Keuntungan Transaksi Spot
dan Derivatif 750.000
Jurnal Revaluasi Posisi BN SAR:
Dr - Kerugian Transaksi Spot
dan Derivatif 750.000
Cr - RPV BN
SAR - IDR 750.000
Catatan:
======
Transaksi transfer masuk dengan LLG HKD menggunakan kode RPV GBN, sedangkan transaksi penarikan valas SAR dalam tabungan menggunakan kode RPV BN.
0 Komentar