Perbedaan Asuransi Jiwa Tradisional dan Unit Link
Asuransi jiwa tradisional merupakan asuransi yang hanya memberikan manfaat proteksi dan diwajibkan untuk membayar nilai premi asuransi yang nantinya dapat digunakan untuk meminimalkan dampak ekonomi yang terjadi akibat risiko kesehatan atau meninggal dunia melalui uang santunan atau klaim asuransi.
- 🎧 Perbedaan Asuransi Jiwa Tradisional dan Unit Link
- 🎧 Ilustrasi:
- 🎼 Ilustrasi 1 - Pendapatan Premi Tradisional dan Unit Link
- 🎼 Ilustrasi 2 - Eliminasi Jurnal (Induk dengan Cabang)
- pada Deposito Berjangka
- 🎼 Ilustrasi 3 - Eliminasi Jurnal (Induk dengan Cabang)
- pada Investasi Saham
- 🎼 Ilustrasi 4 - Pembiayaan Melalui Kerjasama dengan
- Pihak Lain (Executing)
Sedangkan asuransi jiwa unit link merupakan asuransi yang memberikan manfaat ganda kepada pemegang polis, yakni manfaat proteksi dan investasi. Besarnya nilai premi proteksi dan investasi yang dibayarkan dapat Anda sesuaikan dengan kebutuhan.
Premi asuransi jiwa tradisional umumnya lebih rendah daripada asuransi unit link. Namun, Anda tidak mendapatkan nilai tunai (cash value) dari premi yang telah Anda setorkan ke perusahaan asuransi.
Keunggulan asuransi jiwa unit link adalah sebagian nilai investasi dapat diambil selama saldo investasi mencukupi. Namun, asuransi unit link memiliki risiko tersendiri, yaitu jika investasi mengalami penurunan. Umumnya hal ini terjadi karena turunnya harga-harga instrumen investasi (misalnya turunnya harga saham atau obligasi) karena kondisi perekonomian yang memburuk.
………
Ilustrasi:
Ilustrasi 1 - Pendapatan Premi Tradisional dan Unit Link:
Rudi mengikuti program asuransi tradisional dengan membayar premi Rp. 1.000.000 perbulan untuk jangka waktu 3 tahun. Sedangkan Rina mengikuti program asuransi jiwa unit link ‘Asuransi BRI Life’ selama 5 tahun, dengan membayar premi perbulan Rp. 2.000.000 dengan rincian untuk pertanggungan kesehatan senilai Rp. 1.000.000 dan investasi sebesar Rp. 1.000.000 selama 5 tahun.
Penyelesaian Tradisional - Tahun Berjalan (SAP & SAK):
Tagihan Premi 3 Tahun (Mafaat Proteksi) =
Rp. 1.000.000 x 12 bulan x 3 tahun =
Rp. 36.000.000
Dr - Tagihan Premi
Penutupan
Langsung -
Perlindungan 35.000.000
Dr - Bank -
Pembayaran
Premi Pertama 1.000.000
Cr - Pendapatan Premi -
Penutupan
Langsung 36.000.000
Premi Yang Belum Merupakan Pendapatan
(dalam tahun berjalan) =
Rp. 1.000.000 x 12 bulan = Rp. 12.000.000
Dr - Pendapatan -
CAPYBMP Tahun
Berjalan 12.000.000
Cr - Liabilitas -
Cadangan Atas Premi
Yang Belum Merupakan
Pendapatan 12.000.000
Catatan: Pos - Pos Neraca dan Laba Rugi tersebut dimasukan ke dalam kolom ‘Tradisional’ Saldo SAK dan Saldo SAP. Pada kolom ‘Gabungan’, Saldo SAK dan Saldo SAP dikonsolidasikan. Jurnal Eliminasi adalah transaksi jurnal saling hapus antara induk dengan cabang, atau cabang dengan cabang pada Laporan Keuangan Konsolidasi.
Penyelesaian PAYDI (Asuransi Unit Link) Tahun Berjalan (SAP & SAK):
Tagihan Premi 5 Tahun (Mafaat Proteksi) =
Rp. 1.000.000 x 12 bulan x 5 tahun =
Rp. 60.000.000
Tagihan Premi 5 Tahun (Mafaat Investasi) =
Rp. 1.000.000 x 12 bulan x 5 tahun =
Rp. 60.000.000
Dr - Tagihan Premi
Penutupan
Langsung -
Investasi 59.000.000
Dr - Tagihan Premi
Penutupan
Langsung -
Perlindungan 59.000.000
Dr - Bank -
Pembayaran
Premi Pertama 2.000.000
Cr - Pendapatan Premi -
Penutupan Langsung 120.000.000
Premi Yang Belum Merupakan Pendapatan
(dalam tahun berjalan) =
Rp. 2.000.000 x 12 bulan = Rp. 24.000.000
Dr - Pendapatan -
CAPYBMP Tahun
Berjalan 24.000.000
Cr - Liabilitas -
Cadangan Atas Premi
Yang Belum Merupakan
Pendapatan 24.000.000
Catatan: Pos - Pos Neraca dan Laba Rugi tersebut dimasukan ke dalam kolom ‘PAYDI’ Saldo SAK dan Saldo SAP. Pada kolom ‘Gabungan’, Saldo SAK dan Saldo SAP dikonsolidasikan.
………Back to Content ↑
Ilustrasi 2 - Eliminasi Jurnal (Induk dengan Cabang) pada Deposito Berjangka:
Asuransi BRI Life membeli Deposito Berjangka milik Bank BRI sebesar Rp. 1.000.000.000 untuk jangka waktu 1 bulan, di mana dana tersebut berasal dari dana PAYDI. Total seluruh Investasi Rp. 5.348.441.300.000.
Catatan: AYD untuk deposito berjangka dengan jangka waktu 1 bulan paling tinggi 20% dari total investasi.
Penyelesaian - Aset SAP (Kolom PAYDI):
AYD = Rp. 5.348.441.300.000 x 20% =
Rp. 106,968,826,000
Aset Tidak Termasuk AYD = Rp. 0
Dr - Deposito
Berjangka 1.000.000.000
Cr - Bank 1.000.000.000
Penyelesaian - Aset SAK (Kolom PAYDI):
Dr - Deposito
Berjangka 1.000.000.000
Cr - Bank 1.000.000.000
Penyelesaian Pada Bank BRI:
Dr - Giro
pada BI 1.000.000.000
Cr - Simpanan
Berjangka 1.000.000.000
Jurnal Eliminasi ‘Saldo SAK’ untuk Laporan Keuangan Konsolidasi:
Dr - Simpanan
Berjangka 1.000.000.000
Cr - Deposito
Berjangka 1.000.000.000
Catatan: Deposito Berjangka tereliminasi dan masuk dalam kolom ‘Jurnal Eliminasi’ pada Laporan Keuangan Asuransi BRI Life. Sedangkan pada Bank BRI, Simpanan Berjangka tereliminasi dari Laporan Keuangan Konsolidasi.
………
Back to Content ↑
Ilustrasi 3 - Eliminasi Jurnal (Induk dengan Cabang) pada Investasi Saham:
Pada tanggal 2 Febuari 2019, PT. Asuransi BRI Life membeli 1.000.000 lembar saham Bank BRI dengan harga Rp. 4.500 per lembar saham, menggunakan dana asuransi tradisional. Nilai saham tersebut menjadi Rp. 4.300 di akhir bulan. Pada tanggal 31 Maret 2019, saham tersebut dijual dengan asumsi:
#. Harga pasar adalah Rp. 4.600 per lembar saham.
Info:
Total seluruh Investasi Rp. 5.348.441.300.000 (AYD berupa saham paling tinggi 10% untuk setiap emiten dari total investasi, dan seluruhnya 40% dari total investasi - POJK No.71 halaman 16. Dalam hal investasi saham dilakukan pada pihak terkait atau terafiliasi antara induk dan cabang, diperkenankan paling tinggi 25% dari total investasi - POJK No. 71 halaman 18).
Penyelesaian - Aset SAP (Kolom Tradisional):
AYD = Rp. 5.348.441.300.000 x 10% =
Rp. 53,484,413,000
Aset Tidak Termasuk AYD = Rp. 0
I. Investasi:
Dr - Saham 4.500.000.000
Cr - Bank 4.500.000.000
Nilai Wajar Saham Akhir Bulan:
Dr - Ekuitas -
Selisih Penilaian
SAP & SAK 200.000.000
Cr - Saham 200.000.000
Penjualan Saham:
Dr - Bank 4.600.000.000
Cr - Saham 4.300.000.000
Cr - Pendapatan -
Hasil Investasi 100.000.000
Cr - Ekuitas -
Selisih Penilaian
SAP & SAK 200.000.000
Penyelesaian - Aset SAK (Kolom Tradisional):
I. Investasi:
Dr - Saham 4.500.000.000
Cr - Bank 4.500.000.000
Penjualan Saham:
Dr - Bank 4.600.000.000
Cr - Saham 4.500.000.000
Cr - Pendapatan -
Hasil Investasi 100.000.000
Penyelesaian Pada Bank BRI:
Dr - Giro
pada BI 4.500.000.000
Cr - Modal Yang
Belum Disetor 4.500.000.000
Penjualan Saham:
Dr - Saham Yang Dibeli
Kembali 4.500.000.000
Dr - Disagio 100.000.000
Cr - Giro
pada BI 4.600.000.000
Jurnal Eliminasi ‘Saldo SAK’ untuk Laporan Keuangan Konsolidasi:
Saat Pembelian Saham:
Dr - Modal Yang
Belum Disetor 4.500.000.000
Cr - Saham 4.500.000.000
Saat Penjualan Saham:
Dr - Pendapatan -
Hasil Investasi 100.000.000
Cr - Disagio 100.000.000
Catatan: Pada awal transaksi, ‘Saham’ tereliminasi dan masuk dalam kolom ‘Jurnal Eliminasi’ pada Laporan Keuangan Asuransi BRI Life. Saat penjualan saham, ‘Hasil Investasi’ tereliminasi. Sedangkan pada Bank BRI, Modal Yang Belum Disetor dan Disagio tereliminasi dari Laporan Keuangan Konsolidasi.
………
Back to Content ↑
Ilustrasi 4 - Pembiayaan Melalui Kerjasama dengan Pihak Lain (Executing):
Asuransi BRI Life, memberikan 50% pembiayaan melalui ‘Dana Tradisional’ kepada Bank BRI untuk keperluan nasabahnya dalam Kredit Investasi pembelian mesin pabrik dengan nilai Rp. 8.000.000.000 dengan jangka waktu 2 tahun serta bunga 10% pertahun.
Info:
Total seluruh Investasi Rp. 5.348.441.300.000 (AYD berupa Kredit Executing paling tinggi 10% untuk setiap pihak dari total investasi, dan seluruhnya 20% dari total investasi - POJK No.71 halaman 17 dan 18).
Penyelesaian - Aset SAP (Kolom Tradisional):
AYD = Rp. 5.348.441.300.000 x 10% =
Rp. 53,484,413,000
Aset Tidak Termasuk AYD = Rp. 0
Pemberiaan Dana:
Dr - Pembiayaan Melalui
Kerjasama dengan
Pihak Lain
(Executing) 4.000.000.000
Cr - Bank 4.000.000.000
Penerimaan Angsuran Pokok dan Bunga Pertama:
Dr - Tagihan Hasil Investasi/
Bank 200.000.000
Cr - Pembiayaan Melalui
Kerjasama dengan
Pihak Lain
(Executing) 166.666.667
Cr - Pendapatan -
Hasil Investasi 33.333.333
Dst ..
Catatan: Penyelesaian Aset SAK (Kolom Tradisional) sama seperti Aset SAP.
Penyelesaian Pada Bank BRI:
Dr - Giro
pada BI 4.000.000.000
Cr - Pinjaman
Yang Diterima 4.000.000.000
Jurnal Eliminasi ’Saldo SAK’ (Kolom Tradisional) untuk Laporan Keuangan Konsolidasi:
Dr - Pinjaman
Yang Diterima 4.000.000.000
Cr - Pembiayaan Melalui
Kerjasama dengan
Pihak Lain (Executing) 4.000.000.000
0 Komentar